Działalność jednoosobowa czy spółka z o.o?

Obecnie najczęściej wybieranymi formami prowadzenia działalności w Polsce są firmy jednoosobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Warto zdawać sobie sprawę, że między nimi występują naprawdę liczne różnice, które zaczynają się już na etapie zakładania firmy. Obie formy prawne mają swoje wady i zalety, które dobrze jest poznać, aby wybór okazał się korzystny dla dalszego rozwoju prowadzonego przedsiębiorstwa. Przedstawiamy najważniejsze różnice, które powinny wpłynąć na twoją decyzję.

Wśród wielu usług, które może świadczyć biuro księgowe, jest również pomoc w otwieraniu jednoosobowej działalności gospodarczej czy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Zanim jednak zdecydujesz się na konkretną formę i wraz z księgową wypełnisz odpowiednie dokumenty, dokładnie przeanalizuj najważniejsze aspekty formalno-prawne tych dwóch form działalności. Warto zdawać sobie sprawę, jakie obowiązki na siebie nakładasz i jak twoja decyzja wpływa na przyszłość.

 

Firma jednoosobowa czy spółka z o.o. – zakładanie działalności

Planując założenie jednoosobowej działalności gospodarczej, nie musisz martwić się o skomplikowane formalności czy wysokie opłaty. Wystarczy bowiem złożenie wniosku CEIDG-1 oraz odpowiednich załączników w urzędzie gminy. Co istotne, cały proces możesz zrealizować również online – jeżeli nie dysponujesz kwalifikowanym podpisem elektronicznym, konieczne będzie uwierzytelnienie wniosku poprzez stawienie się w ciągu 7 dni we właściwym urzędzie. Cała rejestracja jest bezpłatna, a we wszystkim może pomóc ci doświadczona księgowa, z którą będziesz współpracował również później.

Jak przebiega zgłoszenie spółki z o.o. do KRS? Warto wiedzieć, że już tworzenie umowy generuje koszty – wymaga bowiem współpracy z notariuszem, który sporządzi ją w formie aktu notarialnego. Zarówno opłaty notarialne, jak i wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych, są uzależnione od wysokości kapitału zakładowego. Doliczyć należy również opłatę sądową (500 zł) oraz koszt ogłoszenia wpisu w Monitorze sądowym i gospodarczym (100 zł).

Istnieje możliwość zmniejszenia kosztów, jeśli zdecydujesz się na rejestrację spółki w formie online. W takim przypadku opłata sądowa wynosi 250 zł, jednak wzorzec umowy spółki z o.o. dostępny w formie internetowej daje mniejsze możliwości – umowa spółki będzie zawierała tylko podstawowe elementy.

 

Opodatkowanie jednoosobowej działalności i spółki z o.o.

Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą jest podatnikiem zobowiązanym do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Może zdecydować się na jedną z kilku form opodatkowania:

• na zasadach ogólnych, czyli w skali podatkowej, gdzie stawka PIT wynosi 17% i 32% po przekroczeniu progu podatkowego,
• na zasadach podatku liniowego, gdzie pojawia się stała stawka PIT w wysokości 19%,
• na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej (w szczególnych przypadkach).

W przypadku spółki z o.o. sprawa wygląda inaczej – jest ona bowiem odrębnym podmiotem prawnym, który musi opłacać podatek dochodowy od osób prawnych. Jego wysokość to 19% od osiągniętego zysku brutto. Istnieje również możliwość skorzystania z obniżonej stawki 9%, która przysługuje małym podatnikom.

 

Księgowość w firmie jednoosobowej i spółce z o.o.

Prowadząc spółkę z o.o., twoim obowiązkiem jest prowadzenie księgowości w formie ksiąg rachunkowych. Dodatkowo musisz sporządzać sprawozdania finansowe. Doświadczone biuro księgowe wykona te usługi za ciebie, tym samym oferując ci pełną przejrzystość operacji finansowych i sytuacji finansowej firmy. To szczególnie ważne, gdy spółka składa się z kilku wspólników.

Decydując się na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, której dochód w danym roku podatkowym mieści się w granicach 2 mln euro, nie musisz prowadzić ksiąg rachunkowych. Księgowa powinna natomiast prowadzić księgi przychodów i rozchodów, które będą podstawą do rozliczania się z fiskusem.

 

Składki ZUS i składki zdrowotne

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i nie pracujesz jednocześnie w oparciu o umowę o pracę, twoim obowiązkiem jest opłacanie składek ZUS i składki zdrowotnej. Warto jednak podkreślić, że w ciągu pierwszych 24 miesięcy możesz skorzystać z preferencyjnych składek na ubezpieczenie społeczne, które wynoszą 30%.

Dodatkowym rozwiązaniem jest tzw. ulga na start, dzięki której przez okres 6 miesięcy opłacasz jedynie składkę zdrowotną. Możesz z niej skorzystać, jeśli:

• otwierasz działalność po raz pierwszy lub po upływie co najmniej 60 miesięcy od zawieszenia czy zamknięcia poprzedniej działalności,
• nie wykonujesz usług na rzecz byłego pracodawcy (dla którego wykonywałeś podobne obowiązki w ramach stosunku pracy w ciągu bieżącego lub poprzedniego roku kalendarzowego).

Jeśli natomiast jesteś przedsiębiorcą prowadzącym działalność w formie spółki z o.o. i nie masz wspólników, również musisz opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Nie możesz jednak skorzystać z preferencyjnych warunków. W przypadku spółki, w której pojawiają się wspólnicy, nie macie obowiązku opłacać składek ZUS.