Posts tagged: Usługi księgowe INTESO

W wielu firmach popularną praktyką okazuje się zawieranie umów B2B z osobami, które tak naprawdę są stałymi pracownikami danego przedsiębiorstwa. To z pozoru bardzo korzystna dla obu stron taktyka – pracownik otrzymuje wyższe wynagrodzenie, pracodawca zaś ponosi mniejsze koszty. W naszym artykule rozwiewamy wątpliwości – przedstawiamy korzyści płynące z umów biznesowych i podpowiadamy, kiedy ich zawieranie może okazać się niezbyt dobrym pomysłem.

Umowa B2B nie może nosić znamion stosunku pracy – takie zdanie z pewnością powie każda księgowa, z którą będziesz konsultował warunki umowy biznesowej z nowym lub dotychczasowym pracodawcą. Co to jednak oznacza? Wyjaśniamy, kiedy umowa biznesowa może być uznana za umowę o pracę. W naszym artykule tłumaczymy również, czym jest stosunek pracy i przedstawiamy korzyści płynące z umowy B2B.

Stosunek pracy – co to takiego?

Stosunek pracy może być zawarty między dwoma stronami: pracownikiem i pracodawcą. Warto zauważyć, że umowa o pracę to nie jedyna forma jego nawiązania – zgodnie z obowiązującym Kodeksem pracy, osoba zatrudniona może wykonywać swoje obowiązki również na podstawie powołania, wyboru, mianowania czy spółdzielczej umowy o pracę. Osobą zatrudniającą natomiast jest jednostka organizacyjna, która może, ale nie musi posiadać osobowości prawnej – może to być również osoba fizyczna.

Istotne dla naszych dalszych rozważań jest zauważenie, iż przepisy Kodeksu pracy mówią, że w stosunku pracy:

• pracownik jest zobowiązany do wykonywania określonych zadań na rzecz pracodawcy, w określonym miejscu i czasie,
• pracodawca jest zobowiązany do zatrudniania pracownika za ustalonym wynagrodzeniem.

Należy podkreślić, że jeśli umowa zawarta pomiędzy pracownikiem a pracodawcą spełnia powyższe kryteria, nie ma znaczenia fakt, jak zostanie nazwana – zawsze bowiem będzie zawarty w niej stosunek pracy. Co istotne, obowiązujące obecnie przepisy wyraźnie zabraniają zawierania umów cywilnoprawnych, które miałyby zastępować umowy o pracę. Jest to jednak dość powszechna praktyka, co wynika z szeregu korzyści płynących ze współpracy w modelu biznesowym.

Umowa B2B – jakie korzyści dla pracodawcy i pracowników?

Nie da się ukryć, że czynnikiem decyzyjnym w kwestii umowy B2B i umowy o pracę jest podłoże ekonomiczne. Okazuje się, że dzięki takiej formie współpracy pracownicy otrzymują wyższe wynagrodzenie, a pracodawcy ponoszą znacznie mniejsze koszty. Co się składa na opłacalność takiego rozwiązania?

Jednym z podstawowych kosztów, których nie musi już pokrywać pracodawca, są składki na ubezpieczenie społeczne. W przypadku umowy B2B, to pracownik (jako przedsiębiorca) rozlicza się z ZUSem. W Polskim Ładzie dla prawidłowego wyliczenia wysokości składki dobrze jest zatrudnić doświadczone biuro księgowe, ponieważ jest ona uzależniona od osiąganych dochodów.

Korzyścią dla pracodawcy jest również brak płatnego w 100% urlopu wypoczynkowego, który przysługuje pracownikowi zatrudnionemu w oparciu o umowę o pracę. Co prawda istnieje możliwość umieszczenia go w umowie B2B, jednak w większości przypadków nie decydujemy się na to, by uniknąć cech stosunku pracy. Zwróć również uwagę, że pracując w systemie biznesowym, nie otrzymujesz wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy. W przypadku klasycznych rozwiązań osoby zatrudnione posiadają tzw. zabezpieczenie społeczne – otrzymują od 80 do 100% wynagrodzenia, gdy z różnych powodów nie mogą świadczyć swojej pracy.

W systemie B2B zmienia się również odpowiedzialność pracownika. Warto bowiem zdawać sobie sprawę, że osoby zatrudnione na umowę o pracę mogą ponosić koszty wynikające ze spowodowanej szkody, jednak nie mogą one przekraczać 3-krotnej wysokości jego wynagrodzenia miesięcznego (nie dotyczy to sytuacji, gdy szkoda została wyrządzona umyślnie). Pracodawca współpracujący z przedsiębiorcą w oparciu o umowę cywilnoprawną może żądać od niego zupełnego pokrycia wszelkich kosztów.

Umowa o pracę czy kontrakt B2B?

Pracodawca, decydując się na umowy cywilnoprawne, traci również m.in. obowiązek wypłacenia odprawy (również pośmiertnej). Nie da się więc ukryć, że takie rozwiązanie jest dla niego znacznie bardziej korzystne niż standardowe – musi jednak zadbać o to, by biuro księgowe w odpowiedni sposób przygotowało umowę. Czy jednak opłaca się ono samemu pracownikowi?

W związku ze znacznie obniżonymi kosztami oraz istotnym zmniejszeniem odpowiedzialności za pracownika, pracodawcy są skłonni zapłacić mu więcej. Wynika to również z faktu, że faktura zostanie wliczona w koszty, co oznacza kolejną korzyść dla zatrudniającego. Jeśli wysokość wynagrodzenia jest naprawdę atrakcyjna, potencjalni pracownicy są w stanie zgodzić się na podpisanie umowy B2B, mimo że wiąże się to z założeniem działalności i opłacaniem księgowości.

Kiedy samozatrudnienie jest uznane za umowę o pracę?

Aby w wyniku podpisania umowy B2B nie zrodziły się problemy, biuro księgowe musi dobrze przygotować niezbędne dokumenty. O tym, czy nosi ona znamiona umowy o pracę, świadczą bowiem czynniki o obiektywnym charakterze:

• zobowiązanie do wykonywania określonego rodzaju pracy na rzecz pracodawcy,
• zobowiązanie do wykonywania obowiązków pod kierownictwem pracodawcy,
• zobowiązanie do wykonywania obowiązków w określonym miejscu i czasie,
• zobowiązanie pracodawcy do zatrudnienia pracownika za wynagrodzeniem.

Jak wspomnieliśmy, w Polsce mamy zakaz zastępowania umów o pracę umowami cywilnoprawnymi – dlatego tak ważne jest dokładne przemyślenie, czy zmiana jej formy będzie dla ciebie realnie korzystna. To interesujące rozwiązanie głównie wtedy, gdy masz szansę wykonywać swoje usługi na rzecz kilku przedsiębiorstw, wyraźnie podnosząc tym samym swoje dochody.

Początki prowadzenia działalności gospodarczej bywają trudne – nie uczymy się bowiem w szkole o podatkach, a podstawowa wiedza o pieniądzach jest u nas znikoma. Okazuje się, że pierwszym problemem jest ustalenie, czym różnią się dochód i przychód firmy, którą będziemy prowadzić. Abyś zawsze był pewny, o czym mówi zatrudniona księgowa, koniecznie przeczytaj przygotowany przez nas artykuł.

Biuro księgowe może prowadzić niemal wszystkie dokumenty twojej firmy. Jako przedsiębiorca nie musisz więc martwić się ani teczkami pracowników, ani też rozliczeniami z fiskusem. Twoim zadaniem jest tworzenie produktów lub świadczenie usług, których potrzebują twoi klienci. Dobrze jest jednak, gdy orientujesz się w podstawowych terminach, które pozwalają ci lepiej przygotować nową ofertę. Dochód, przychód i obrót to właśnie jedne z nich. Z naszego artykułu dowiesz się, na czym polega różnica między nimi.

Przychód – co to jest?

Podstawą dla ogarnięcia finansów prowadzonej firmy jest zrozumienie, co stanowi przychód. Musisz wiedzieć, że to każdy wpływ finansowy, jaki uzyskasz z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej – a więc każda kwota, na którą został wystawiony paragon, faktura czy inny dokument sprzedaży. To najczęściej wartość sprzedanych towarów lub wyświadczonych usług. Przychód generuje obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Warto wiedzieć, że ustawa o PIT precyzuje, co zalicza się do przychodów. Są to przede wszystkim:

• pieniądze otrzymane od klienta za sprzedany produkt lub świadczoną usługę,
• wszelkie otrzymane świadczenia, rzeczy oraz prawa, które mają charakter nieodpłatny lub częściowo odpłatny,
• wysokość odliczonego lub zwróconego podatku od towaru i usług (podatek VAT).

Aby podsumować, czym jest przychód, należałoby powiedzieć, że to wszystkie przepływy finansowe, które prowadzą do uzyskania dochodu. Co bardzo istotne, wysokość przychodu nie odzwierciedla kondycji finansowej firmy – właśnie w tym celu niezbędne są nam dwa kolejne pojęcia: dochód i obrót.

Dochód – co to jest?

Dochód firmy mówi znacznie więcej o aktualnej kondycji finansowej danego przedsiębiorstwa. Uznaje się za niego bowiem wszystkie przychody, które zostały pomniejszone o wszystkie koszty ich uzyskania oraz należne składki ZUS. Aby móc w ogóle mówić o dochodzie, wygenerowane przychody muszą być więc większe od kosztów poniesionych celem jego osiągnięcia.

Należy pamiętać, że dochód firmy analizujemy na 2 sposoby:

• dochód netto, czyli kwota po odjęciu należnego podatku,
• dochód brutto, czyli kwota przed odjęciem należnego podatku.

To właśnie na podstawie dochodu brutto obliczamy podatek dochodowy. Obliczeń możesz dokonać sam, następnie przesyłając do właściwego Urzędu Skarbowego poprawnie uzupełnione dokumenty i opłacając należne składki. Całą pracę związaną z tym może również przejąć doświadczone biuro księgowe, byś ty mógł zająć się rzetelnym prowadzeniem swojej firmy.

Koszty uzyskania przychodu – co to znaczy?

Aby móc prawidłowo wyliczyć dochód firmy, należy uwzględnić koszty uzyskania przychodu. Które wydatki możemy zaliczyć w ich poczet? To przede wszystkim:

• koszty poniesione celem osiągnięcia przychodów,
• koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia przychodów,
• koszty mające związek z prowadzoną działalnością, które nie mają cech o charakterze osobistym istotnym dla przedsiębiorcy,
• koszty potwierdzone odpowiednią dokumentacją.

Oznacza to, że nie wszystkie wydatki poniesione przez przedsiębiorcę mogą być zakwalifikowane jako koszt podatkowy. Katalog tych, których nie można zaliczyć, obejmuje art. 23 ustawy i podatku dochodowym od osób fizycznych. Według Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (interpretacja indywidualna z dnia 21 września 2018 r.) koszty firmy muszą być racjonalne i gospodarczo uzasadnione, a ich celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie lub zachowanie przychodów.

Należy podkreślić, że w Polsce rozróżniamy 2 rodzaje kosztów uzyskania przychodów:

• Bezpośrednie koszty podatkowe to wszystkie wydatki bezpośrednio łączące się z uzyskanym przychodem, a więc mogą obejmować np. zakup niezbędnych do stworzenia sprzedawanego produktu materiałów.
• Pośrednie koszty uzyskania przychodu to te, których poniesienie nie jest związane bezpośrednio ze świadczoną usługą czy sprzedawanym produktem. Wśród nich znajdą się więc m.in. koszty biura rachunkowego, wyposażenie biura, paliwo do służbowego samochodu czy czynsz.

Obrót firmy – co to jest?

Obrót firmy to pojęcie, które jest bardzo często mylone z przychodem, podczas gdy tak naprawdę oznacza coś zupełnie innego. Podczas gdy przychód to wszystkie wpływy i należności, obrotem nazywamy przychód pomniejszony o należny podatek dochodowy. Pod tym pojęciem znajdują się również wszystkie otrzymane zaliczki czy przedpłaty, a dodatkowo zwiększają go wszelkie dotacje, dopłaty czy subwencje, które mogą bezpośrednio wpłynąć na ostateczną cenę świadczonych usług czy sprzedawanych towarów.

Jak widać, różnice pomiędzy przychodem, dochodem a obrotem firmy są dość istotne i warto je znać i rozumieć. Jednocześnie jednak należy pamiętać, że w przedsiębiorstwie

Jedną z pierwszych decyzji, którą musi podjąć początkujący przedsiębiorca, jest forma opodatkowania. To ważny czynnik wpływający na wysokość jego dochodów. Spośród wszystkich form popularny okazuje podatek liniowy, dlatego w poniższym artykule postanowiliśmy przyjrzeć się mu bliżej. Wyjaśniamy, czym jest podatek liniowy i jakie są zasady jego rozliczania.

Księgowość w firmie to bardzo ważna i jednocześnie budząca wiele niepokój kwestia. Najlepszym rozwiązaniem jest zdecydowanie się na współpracę z biurem rachunkowym, które zadba o terminowe i rzetelne uzupełnianie dokumentów. Najważniejsze decyzje jednak musi podjąć sam przedsiębiorca. Jeśli więc zastanawiasz się, czy przejść na podatek liniowy, ten artykuł jest dla ciebie. Przedstawiamy najważniejsze informacje na jego temat.

Podatek liniowy – co to takiego?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą zarejestrowaną w Polsce, podatek liniowy to jedna z kilku dostępnych obecnie form opodatkowania twojego biznesu. Warto wiedzieć, że dla niektórych przedsiębiorców jest on bardzo korzystny i może realnie wpłynąć na wysokość ich dochodów. Zanim jednak się na nie zdecydujesz, dokładnie przeanalizuj swoją sytuację.

Główną cechą podatku liniowego jest stała stawka podatku, która wynosi 19%. Co istotne, nie ulega ona żadnym zmianom, niezależnie od tego, jaki przychód generuje w danym okresie przedsiębiorstwo – może to być zarówno 1000 zł, jak i 1000000 zł. Należy również podkreślić, że w polskim ustawodawstwie nie istnieje żaden limit korzystania z takiej formy. To jedna z głównych różnic względem najpowszechniejszego sposobu rozliczania podatku na zasadach ogólnych, gdzie jego procent uzależniony jest od wysokości dochodów firmy,

Zanim przedsiębiorca zmieni formę opodatkowania ze skali na tzw. liniówkę, księgowy powinien poinformować go przede wszystkim o tym, że:

• w podatku liniowym nie ma zastosowania kwota wolna od podatku, która od 2022 roku wynosi 30000 zł,
• w podatku liniowym nie można skorzystać z wielu ulg przysługującym przedsiębiorcom rozliczającym się w oparciu o skalę podatkową.

Podatek liniowy – jak obliczyć?

Aby obliczyć kwotę należnego podatku liniowego, należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatku, czyli 19%. Podstawą jest natomiast przychód, który należy wcześniej pomniejszyć o koszty jego uzyskania.

Brzmi skomplikowanie? Początkujący przedsiębiorca ma prawo niezbyt dużo z tego rozumieć, natomiast właściciel firmy z dużym stażem zawsze będzie miał na głowie ważniejsze dla niego sprawy. Najłatwiejszym rozwiązaniem jest zdecydowanie zatrudnienie biura rachunkowego, które wykona wszelkie niezbędne obliczenia, złoży dokumenty do Urzędu Skarbowego i przedstawi ci kwotę do zapłaty.

Zasady wpłacania zaliczek podatku liniowego do Urzędu Skarbowego

Każdy przedsiębiorca w Polsce ma ustawowy obowiązek cyklicznego opłacania zaliczki na podatek dochodowy do właściwego miejscu prowadzenia działalności gospodarczej Urzędu Skarbowego. Większość właścicieli firm decyduje się na płatności comiesięczne, choć reguła ta nie dotyczy osób, które rozpoczynają działalność w trakcie roku podatkowego (w takim przypadku możliwe jest wpłacanie zaliczek co kwartał). Bardzo istotny jest termin zgłoszenia wyboru sposobu rozliczania do Urzędu Skarbowego – należy podjąć decyzję do 20 lutego.

Przedsiębiorca, który zdecydował się na miesięczny system rozliczania, musi wpłacać zaliczki do Urzędu Skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który opłaca zaliczkę. Analogicznie, właściciel firmy, który rozlicza się kwartalnie, musi opłacić należną kwotę w terminie do 20. dnia miesiąca wypadającego po zamknięciu danego kwartału. Warto jest zdecydować się na biuro rachunkowe, u którego w umowie znajdziesz pewność przypomnienia o obowiązku zapłaty na czas.

Dobrze jest wiedzieć, że istnieją przypadki, gdy obowiązuje cię zwolnienie z obowiązku wpłaty zaliczki, jeśli należna kwota jest mniejsza niż 1000 zł. Obowiązek zapłaty powstaje bowiem powyżej wspomnianego limitu. Jednocześnie warto zauważyć, że większość przedsiębiorców nie korzysta z tej możliwości, by łatwiej było im utrzymać całkowity porządek w dokumentach.

Roczne rozliczenie PIT przy podatku liniowym

Zarówno dla zwykłego podatnika, jak i przedsiębiorcy, niezwykle istotnym tematem jest rozliczenie PIT za cały rok. To obowiązek po zakończeniu roku podatkowego, z którego należy się wywiązać do 30. kwietnia kolejnego roku. Na jakim formularzu składa się zeznanie przy podatku liniowym?

Przedsiębiorca rozliczający w sposób liniowy, roczne rozliczenie PIT musi przygotować na formularzu PIT-36L. Co istotne, może złożyć dokument w formie tradycyjnej, pojawiając się w określonym Urzędzie Skarbowym, wysłać je pocztą listem poleconym lub rozliczyć się przez Internet. To kolejna sprawa, z którą warto zgłosić się do biura księgowego, które przygotuje rozliczenie i prześle ci potwierdzenie – takie rozwiązanie polecamy szczególnie tym osobom, które posiadają dochody z różnych źródeł.

Otworzenie własnej działalności gospodarczej nie jest już dzisiaj trudne – samo przeprowadzenie niezbędnych formalności trwa dosłownie chwilkę i można wykonać je, nie wychodząc z domu. Należy jednak pamiętać, że od tego momentu będziesz zobowiązany do regularnego składania deklaracji i realizacji różnego rodzaju płatności, wśród których dużym obciążeniem finansowym jest ZUS. Warto wiedzieć, że początkowo może jednak przysługiwać ci spora zniżka – kilka lat temu dla początkujących przedsiębiorców wprowadzono ulgę “ZUS na start”. Przekonaj się, co to oznacza i sprawdź, jak długo możesz z niej skorzystać.

Prowadzenie działalności gospodarczej, zwłaszcza na początku, może być stresujące i zwyczajnie trudne. Jesteś dopiero na początku wdrażania swoich usług czy produktów, a obowiązują cię rygorystyczne zasady, wśród których najtrudniejsze jest prowadzenie dokumentacji i terminowe przesyłanie deklaracji do Urzędu Skarbowego (co może wykonywać za ciebie biuro księgowe) oraz opłacanie niemałych składek ZUS. Na szczęście, przez pierwsze miesiące nie musisz pokrywać ich pełnej wysokości (sięgającej w 2020 roku aż 1457,49 zł!) – jako początkujący przedsiębiorca możesz skorzystać z przysługującej ci ulgi “ZUS na start”. Przedstawiamy najważniejsze informacje na jej temat.

ZUS na start – kto może skorzystać z ulgi?

Dla większości przedsiębiorstw zarejestrowanych w Polsce obowiązkowe jest opłacanie składek ZUS. Co istotne, na ich wysokość nie wpływają zyski wygenerowane przez przedsiębiorstwo – mimo zerowej deklaracji złożonej do Urzędu Skarbowego, konieczne jest terminowe wpłacenie pełnej kwoty składki ZUS.

W roku 2020 pełny ZUS wynosił 1380,18 zł lub nawet 1457,49 zł – jego wysokość zależała od tego, czy przedsiębiorca postanowił skorzystać z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. To rzeczywiście duże kwoty, szczególnie dotkliwe dla początkujących przedsiębiorców, którzy dopiero wkraczali na rynek ze swoimi usługami lub produktami. Właśnie dlatego powstała ulga “ZUS na start”, która istotnie zmniejsza koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Co warto o niej wiedzieć?

Ulga “ZUS na start” przysługuje przedsiębiorcom, którzy spełniają jednocześnie kilka warunków:

• otwierają działalność po raz pierwszy lub od momentu ostatniego jej zawieszenia lub zamknięcia minęło co najmniej 60 miesięcy,
• są osobami fizycznymi (otwierają jednoosobową działalność gospodarczą) lub stają się wspólnikami spółek cywilnych,
• nie prowadzą działalności na rzecz byłego pracodawcy – zakres wykonywanych dla podmiotu czynności nie może pokrywać się z usługami świadczonymi na jego rzecz w ciągu bieżącego lub poprzedniego roku kalendarzowego z tytułu umowy o pracę lub umowy zlecenie,
• nie podlegają ubezpieczeniu w KRUS.

Każdy początkujący przedsiębiorca, który spełnia wszystkie powyższe kryteria, może skorzystać z “Ulgi na start” zmniejszającej wysokość miesięcznej składki ZUS. W tym celu musi zgłosić się do ubezpieczenia zdrowotnego w ciągu 7 dni od dnia otworzenia działalności gospodarczej. We wniosku musi zostać podany kod tytułu ubezpieczenia, który zaczyna się od cyfr 05 40. Kolejne jego cyfry są uzależnione od przysługującego przedsiębiorcy prawa do renty i emerytury oraz ewentualnego orzeczenia o niepełnosprawności.

Ulga na start – jak długo obowiązuje niski ZUS?

Jak długo można korzystać z preferencyjnej stawki ZUS? Początkujący przedsiębiorcy mogą cieszyć się niższymi opłatami przez pierwszych 6 pełnych miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej. Należy w tym miejscu przypomnieć, że:

• jeśli jesteś przedsiębiorcą, który zdecydował się na założenie działalności gospodarczej w trakcie miesiąca, ten miesiąc nie wlicza się do okresu, w którym obowiązuje cię ulga na start,
• jeśli jesteś przedsiębiorcą, który założył działalność gospodarczą 1. dnia miesiąca, ten miesiąc wlicza się do 6-miesięcznego okresu, w którym obowiązuje cię niższa stawka ZUS.

Biuro księgowe Żory – pomoc przy prowadzeniu dokumentacji firmy

Niezależnie od tego, jak duże i rozbudowane masz plany na prowadzenie własnej działalności gospodarczej, zawsze spadnie na ciebie obowiązek terminowego przedstawiania dokumentacji we właściwym Urzędzie Skarbowym. Gdy zdecydujesz się zatrudnić pracowników, będziesz zobowiązany do prowadzenia ich ksiąg pracowniczych i dopełnienia wielu związanych z tym formalności. Tymczasem najlepiej jest, gdy każdy zajmuje się tym, na czym zna się najlepiej. Ty jesteś od zarządzania twoim biznesem, zaś prowadzenie dokumentacji i pilnowanie niezbędnych terminów może przejąć od ciebie doświadczone biuro rachunkowe.

Dlaczego warto zdecydować się na biuro księgowe? Przede wszystkim zyskujesz kompleksowe usługi. Najlepsza księgowa reprezentuje cię w urzędach, ale może również współpracować z rewidentem czy prawnikiem. To właśnie ona będzie też “mierzyć się” z kontrolą podatkową czy księgową. Zwróć także uwagę na koszty – nie musisz zatrudniać nowego pracownika, który będzie prowadził twoją księgowość, a faktura wystawiana przez zewnętrzny podmiot dodatkowo zmniejszy twoje opłaty do US.

Polski Ład wpływa na ustawy podatkowe, wprowadzając w nie liczne zmiany. Warto zdawać sobie jednak sprawę, że nie wszystkie zaczynają obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2022 roku – niektóre z nich zmieniają już rozliczenie PIT za 2021 rok. Zobacz, czy wdrażane przez rządzących zmiany dotyczą też ciebie.

Polski Ład, który wchodzi w życie z dniem 1.01.2022 r., to próba odbudowy gospodarki wyniszczonej przez trwającą pandemię COVID-19. U jego podstaw leży zmniejszenie nierówności społecznych, stąd liczne modyfikacje w ustawach podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zobacz, co się zmieni i sprawdź, czy nadchodzące zmiany będą dla ciebie korzystne.

Polski Ład – rozszerzenie preferencji dla małżonków

We wdrażanej nowelizacji wprowadzono korzystną zmianę dla młodych małżeństw. Rozliczenie PIT za 2021 rok we wspólnym zeznaniu będą mogli złożyć również ci małżonkowie, którzy nie pozostają w związku przez cały rok (w roku, w którym związek małżeński został zawarty). Warunkiem jest fakt trwania małżeństwa i wspólności majątkowej do 31.12.2021 roku. Co więcej, wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów może złożyć również wdowa lub wdowiec, jeżeli śmierć jednego z małżonków nastąpiła w roku zawarcia małżeństwa lub w następnym, gdy jeszcze nie został rozliczony poprzedni rok podatkowy.

Polski Ład sprawia również, że rozliczenie PIT za 2021 rok będą mogły złożyć wspólnie również małżonkowie prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach liniowych lub rozliczający się w ryczałcie ewidencjonowanym, w zakresie opodatkowania innych przychodów niż z tzw. najmu prywatnego. Warunkiem umożliwiającym wspólnie zeznanie podatkowe małżonków w takiej sytuacji jest jednak złożenie “zerowego” PIT-36 lub PIT-28. Oznacza to, że według skali podatkowej wspólnie z małżonkiem będą mogli rozliczyć się ci przedsiębiorcy, którzy w roku poprzednim nie uzyskali przychodów ani nie ponieśli kosztów uzyskania przychodów.

Modyfikacja ulgi dla dzieci w Polskim Ładzie

Również przepis art. 27 f ust. 4 ustawy o pdof zostaje zmodyfikowany, a zmiany obowiązują już w kwestii rozliczenia PIT za 2021 rok. To wyraźne wsparcie dla rodziców lub opiekunów prawnych dziecka, którzy nie mogli porozumieć się w sprawie podziału między siebie przysługującej im kwoty ulgi. Od tego roku zatem:

• po połowie korzystają z niej rodzice lub opiekunowie prawni, którzy wspólnie wykonują władzę rodzicielską po rozwodzie lub w separacji (tzw. opieka naprzemienna) lub jeśli miejsce zamieszkania dziecka jest pod tym samym adresem, co obojga rodziców,
• ulga pozostaje w 100% po stronie rodzica, który po rozwodzie sprawuje opiekę nad dzieckiem (z którym dziecko mieszka) we wszystkich pozostałych przypadkach.

Ulga rehabilitacyjna w Polskim Ładzie

W związku z wejściem w życie Polskiego Ładu, zmianie ulega również obowiązująca ulga rehabilitacyjna. Wiele kontrowersji budził w niej bowiem zapis o odliczeniu wydatków związanych z zakupem leków, których konieczność stosowania musiała być potwierdzona przez lekarza specjalistę. Zmiany określają jaśniej, że rozliczeniu podlegają leki w rozumieniu ustawy Prawo farmaceutyczne. Ten krok pozwolił zlikwidować wątpliwości interpretacyjne.

Co istotne, rozliczenie PIT za 2021 r. w Polskim Ładzie może obejmować ulgę rehabilitacyjną z poszerzonym katalogiem wydatków objętych nią. Pojawiają się bowiem m.in. wydatki na zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych (wyszczególnionych w załączniku do ustawy), zakup środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyposażenia umożliwiającego używanie wyrobów medycznych.

Ulga rehabilitacyjna w Polskim Ładzie obejmie również szereg produktów istotnych dla osób zmagających się z niepełnosprawnościami. To m.in. pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady czy wkłady anatomiczne. Trzeba jednak zwrócić uwagę, które z nich podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania w pełnej kwocie poniesionej przez podatnika, a które mogą być odliczone w kwocie nieprzekraczającej 2280 zł. Aby nie doszło do żadnych pomyłek, dobrze jest poprosić o pomoc doświadczone biuro księgowe, które wykonuje rozliczenia PIT dla osób prywatnych.

Co jeszcze zmienia Polski Ład w kwestii ulgi rehabilitacyjnej? Podatnicy mogą odliczać wydatki związane z najmem i naprawą sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych dla prawidłowej rehabilitacji oraz ułatwiających codzienne funkcjonowanie. Wprowadzono również możliwość rozliczenia zakupu, naprawy lub najmu niezbędnego wyposażenia, które umożliwia wykorzystywanie tych przedmiotów. Co istotne, w tym przypadku wydatki nie są limitowane.

Rozliczenie PIT za 2021 rok, w którym pojawia się ulga rehabilitacyjna, może obejmować również odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej (dot. I grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do 16 r.ż.) na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego czy rehabilitacji leczniczej. Ulgą objęte zostaną również odpłatne przejazdy zarówno osób niepełnosprawnych, jak i ich opiekunów, w związku z pobytem na tego rodzaju turnusach. Należy jednak pamiętać, że każdy poniesiony koszt należy odpowiednio udokumentować.

Propozycje zmian ogłoszone pół roku temu przez rządzących wzbudziły duże zamieszanie wśród przedsiębiorców. Kilka miesięcy później dysponujemy oficjalnymi informacjami na temat nadciągających rewolucji. Czy Polski Ład będzie dla ciebie korzystny? Przekonaj się, jakie zmiany w zakresie opłacania i odliczania składki zdrowotnej czekają na ciebie od 1 stycznia 2022 roku.

Polski Ład został stworzony celem odbudowy polskiej gospodarki po pandemii COVID-19. Postanowiono wprowadzić regulacje, które miałyby zmniejszyć występujące obecnie nierówności społeczne, tworząc lepsze warunki do życia dla wszystkich obywateli. Jednocześnie jednak pojawiły się w nim projekty, które niepokoją przedsiębiorców – jednym z nich są zmiany w zakresie opłacania i odliczania składki zdrowotnej. Aby dobrze je zrozumieć i wcielić w życie, najlepiej jest zatrudnić doświadczone biuro księgowe. Zobacz, jakie zmiany pojawią się w przyszłego roku.

Polski Ład – składka zdrowotna dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2022 roku w życie wchodzą nowe zasady opłacania i odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. W okresie od 1 lutego 2022 roku do 31 stycznia roku następnego wszyscy przedsiębiorcy będą zobowiązani do opłacania jej od dochodu uzyskanego z tytułu prowadzonej działalności. Jej wysokość wynosić natomiast będzie:

• 9% – dla przedsiębiorców opłacających podatek dochodowy według skali podatkowej,
• 4,9% – dla przedsiębiorców opłacających podatek na zasadach liniowych.

Jednocześnie należy podkreślić, że w przypadku wyżej wymienionych przedsiębiorców podstawa wymiaru składki nie może pozostawać niższa niż ta obowiązująca od kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2022 r. minimalna wysokość będzie wynosiła więc 270,90 zł.

Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się opłacać podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne muszą obliczyć na podstawie osiąganych dochodów. Miesięczna podstawa jej wymiaru może bowiem stanowić 60%, 100%, a nawet 180% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale poprzedniego roku, w co należy wliczyć również wypłaty z zysku. W Polskim Ładzie ustalono trzy progi przychodów z działalności gospodarczej: do 60 000, 60 000 – 300 000 i powyżej 300 000 zł.

Co będzie podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność pozarolniczą z zastosowaniem opodatkowania w formie karty podatkowej? Zatrudnione przez nich biuro księgowe musi pamiętać, że w Polskim Ładzie będzie stanowiła ją kwota minimalnego wynagrodzenia, czyli 3 010 zł. To również podstawa dla wszystkich pozostałych osób prowadzących działalność pozarolniczą oraz dla osób współpracujących z osobami prowadzącymi działalność pozarolniczą.

Polski Ład – brak możliwości odliczania od podatku składki zdrowotnej

Prawdziwie istotną zmianą dla przedsiębiorców jest brak możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku. Przed wejściem w życie Polskiego Ładu obsługujące ich biuro księgowe mogło bowiem odliczyć ją od podatku w wysokości nieprzekraczającej 7,75% podstawy jej wymiaru, co istotnie wpływało na wysokość pokrywanych co miesiąc opłat z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej.

Warto podkreślić, że zmiana dotycząca braku możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku dotyka wszystkich podatników. Obejmuje bowiem zarówno przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej i osoby opłacające podatek liniowy, jak i ryczałtowców, kartowiczów oraz pracowników czy zleceniobiorców.

Ulga podatkowa dla tzw. klasy średniej

Niepokojący przedsiębiorców brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku to wyższy podatek do zapłacenia – wielu właścicieli firm obawia się, że może to sprawić, że będą zmuszeni zamknąć swój biznes. Dla niektórych z nich przewidziane są jednak pewne preferencje podatkowe, wśród których na uwagę zasługuje m.in. ulga podatkowa dla tzw. klasy średniej. Co to oznacza w praktyce?

Z ulgi podatkowej dla tzw. klasy średniej będą mogli skorzystać pracownicy oraz część przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej. Na czym będzie polegać? Od dochodu będzie można odliczyć kwotę, której wysokość będzie uzależniona od rocznych przychodów/ dochodów. Będą mogli z niej skorzystać podatnicy, których przychody/dochody z danego roku podatkowego zmieszczą się w przedziale 68 412 – 133 692 zł.

Składka zdrowotna w wynagrodzeniu członków zarządu

Kolejną zmianą, która pojawi się wraz z wejściem w życie Polskiego Ładu, jest wynagrodzenie członków zarządu ze składką zdrowotną. Dotychczas osoby pełniące funkcje na podstawie aktu powołania nie były nią objęte, a więc podmioty odpowiedzialne za wypłacanie ich wynagrodzeń nie musiały naliczać i odprowadzać składek do ZUS. Od 1 stycznia 2022 roku naliczana i odprowadzana składka zdrowotna będzie wynosiła 9% od wysokości pobieranego wynagrodzenia.

Biuro księgowe Żory

Polski Ład przez ostatnie miesiące pozostawał dużą zagadką – po prezentacji wstępnego projektu rządzący na długi czas nie przedstawiali konkretów. Dziś dysponujemy już wiedzą na jego temat, co pozwala nam przygotować współpracujących z nami przedsiębiorców na zbliżające się zmiany. To dobry czas, by skorzystać z konsultacji oferowanych przez doświadczone biuro księgowe i dokładnie przeanalizować swoje przychody i najlepszą dla ciebie formę opodatkowania.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jakie wyzwania stoją przed twoją firmą i czy Polski Ład oferuje korzystne dla ciebie zmiany, możesz skonsultować się z naszymi pracownicami. Biuro księgowe INTESO pracuje na terenie całego kraju, biorąc pod swoje skrzydła zarówno przedstawicieli jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i małych i średnich firm, spółek, stowarzyszeń czy fundacji.

Od 1 stycznia 2022 roku w życie wchodzi Polski Ład. Jednym z jego podstawowych założeń jest zmiana obecnie funkcjonujących i wprowadzenie nowych ulg podatkowych. Na co mogą liczyć przedsiębiorcy, którzy inwestują w rozwój swoich działalności? Przedstawiamy najważniejsze ulgi dla firm, które stawiają na innowacyjne rozwiązania i poszukują nowych rynków dla sprzedaży oferowanych produktów.

Polski Ład to odpowiedź polskiego rządu na kryzys gospodarczy powstały w wyniku szalejącej wciąż pandemii COVID-19. Z założenia są to regulacje zmniejszające nierówności społeczne, w rzeczywistości natomiast rozbudowany projekt obejmujący przede wszystkim przedsiębiorców, z którego zrozumieniem i wdrożeniem musi szybko uporać się każde biuro księgowe. Pojawiły się w nim jednak interesujące ulgi dla firm, z których listą warto się zapoznać – przedstawiamy kilka najważniejszych.

Jakie ulgi dla firm w Polskim Ładzie?

Ulga B+R (ulga badawczo-rozwojowa)

Nowa ulga badawczo-rozwojowa sprawia, że podatnicy CIT i PIT posiadający status CBR mogą odliczyć od opodatkowania koszty kwalifikowane, czyli przeznaczone na działalność badawczo-rozwojową. Dotychczas możliwe było odliczenie od podstawy opodatkowania 150% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku podatkowym lub 100% kosztów w przypadku uzyskania i utrzymania patentu, ochrony wzoru użytkowego czy prawa z rejestracji wzoru przemysłowego przez podatników niebędących mikro-, małym lub średnim przedsiębiorcą. Nowelizacja ulgi B+R zakłada podniesienie odliczeń do 200% oraz uwzględnienie w nich kosztów uzyskania i utrzymania patentu. Dodatkowo, podatnicy mogą liczyć na zmianę wysokości kosztów kwalifikowanych (m.in. należności ze stosunku pracy czy umów zlecenia lub o dzieło) związanych z zatrudnieniem pracowników realizujących cele badawczo-rozwojowe – z dotychczasowych 100% do obowiązujących od stycznia 200%.

Ulga na innowacyjnych pracowników

Polski Ład przewiduje również, że każdy podatnik, który będzie posiadał nierozliczoną w poprzednim roku ulgę B+R, będzie mógł odliczyć od zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany od przychodów z tytułu zarówno stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej czy spółdzielczego stosunku pracy, jak i świadczenia usług na podstawie umowy zlecenie lub umowy o dzieło. Ulga obowiązuje również z tytułu praw autorskich. Rozliczające podatnika biuro księgowe musi jednak pamiętać, że warunkiem odliczenia jest poświęcenie co najmniej 50% ogólnego czasu pracy w miesiącu danego pracownika na działalność B+R.

Co istotne, uprawnienie przysługuje od miesiąca, w którym zostało złożone zeznanie za dany rok, aż do końca roku podatkowego.

Symultaniczna ulga B+R i preferencja IP Box

W tym momencie podatnicy mogą w tym samym roku podatkowym skorzystać zarówno z ulgi B+R, jak i preferencyjnego opodatkowania dochodów pochodzących z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX). Dotyczy to jednak różnych kategorii dochodu. Polski Ład przewiduje wprowadzenie regulacji, dzięki którym możliwe będzie odliczenie kosztów uzyskania przychodów na działalność badawczo-rozwojową także od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Ulga na prototyp

Podatnicy CIT i PIT zyskają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej. Koszty będzie trzeba wykazać w zeznaniu rocznym, tym samym będzie istniała możliwość ich odliczenia przez następne, następujące po sobie lata. Oznacza to realne zmniejszenie kosztów przygotowywania prototypów innowacyjnych produktów, które mogą pojawić się w przyszłości na rynku. Wartość odliczenia może wynosić do 30% poniesionych kosztów, nie może jednak przekraczać 10% dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Ulga na robotyzację

Pojawiająca się w Polskim Ładzie ulga na robotyzację jest zbliżona do ulgi B+R. Dzięki niej podatnik prowadzący działalność produkcyjną będzie mógł odliczyć od podstawy opodatkowania koszty już wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Warto jednak podkreślić, że wynikające z nowej ulgi odliczenie nie będzie mogło przekroczyć 50% poniesionych kosztów.

Ulga dla zwiększających przychody ze sprzedaży produktów

Podatnicy CIT i PIT zwiększający sprzedaż produktów w ramach zmian wynikających z Polskiego Ładu będą mogli liczyć na ulgi umożliwiające:

• odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków stanowiących koszta podatkowe, których celem jest zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów, również tych dotychczas nieoferowanych,
• odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z osiągnięciem przychodów (dotyczy produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju).

W ramach nowego projektu kwota odliczenia przysługuje do wysokości uzyskanego dochodu z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, nie może jednak przekroczyć 1 000 000 zł.

Ulgi dla firm w Polskim Ładzie – na co jeszcze mogą liczyć przedsiębiorcy?

Powyższe ulgi to nie wszystkie rozwiązania, które przewidywane są w projekcie Polskiego Ładu. Przedsiębiorcy mogą liczyć również na ulgę konsolidacyjną, której celem jest zachęcenie do nabywania udziałów spółek kapitałowych na rynkach krajowych i zagranicznych. Interesującym rozwiązaniem może okazać się również ulga dotycząca Pierwszej Oferty Publicznej, która pomniejszy podstawę opodatkowania spółki wchodzącej na giełdę. Przewidywana jest również ulga w PIT dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne, która może wynosić nawet 50% wydatków na nabycie udziałów lub akcji alternatywnej spółki inwestycyjnej.

Biuro księgowe Żory

Zdajemy sobie sprawę, że Polski Ład wprowadził wiele zamieszania i wzbudza w przedsiębiorcach niepokój. To naprawdę rozbudowany projekt, a czasu na zapoznanie się z nim zostało już stosunkowo niewiele. Każde biuro księgowe obecnie analizuje go strona po stronie, by przedsiębiorcy mogli maksymalnie skorzystać z nowych form pomocy czy przysługujących im ulg. Niektóre z nich okazują się naprawdę interesujące, zwłaszcza dla firm z sektora badawczo-rozwojowego.

Jeśli chcesz wiedzieć, czy twoja firma może skorzystać ze zmian wchodzących w życie wraz z Polskim Ładem, możesz skonsultować się z nami. Biuro księgowe INTESO świadczy usługi księgowe na terenie całej Polski – prowadzimy dokumentację dla jednoosobowych działalności gospodarczych, małych i średnich firm, spółek, stowarzyszeń i fundacji.